Key takeaway
Việc chuyển tiền vào tài khoản rồi rút ra ngay chỉ tạo ra bằng chứng sổ sách nhưng không tạo ra vốn thực - đây là thủ thuật bị cấm trong ngân hàng nhưng vẫn xảy ra ở doanh nghiệp.
WHAT
Chứng minh tài chính khống là hành vi chuyển tiền vào tài khoản/công ty tạm thời để tạo sao kê hoặc BCTC có con số vốn lớn, sau đó rút tiền ra ngay. Trong ngân hàng đây là nghiệp vụ bị cấm gọi là ‘chứng minh tài chính’. Trong doanh nghiệp, nó xảy ra khi góp vốn điều lệ chỉ để lấy con số niêm yết, rồi rút ra qua ủy thác hoặc tạm ứng.
WHY/HOW
Phân biệt hình thức và bản chất: tiền CÓ chuyển qua tài khoản ngân hàng của công ty nhưng ngay sau đó bị rút ra dưới dạng ủy thác/tạm ứng/đầu tư vào công ty sân sau. Kiểm tra: so sánh dòng tiền vào ra trong kỳ, xem khoản mục ủy thác và tạm ứng, đọc kỳ báo cáo kiểm toán có lưu ý bất thường không.
Related
Notes
- 2022-08
- Ngân hàng cấm ‘nghiệp vụ chứng minh tài chính’ - cho vay tạm thời để tạo sao kê năng lực tài chính rồi rút lại; cơ chế tương tự áp dụng ở doanh nghiệp khi nâng khống vốn