Tiền và tương đương tiền là gì? vàng chưa hẳn là tiền - Đọc hiểu báo cáo tài chính - Góc nhìn TCKD

2 min read

Tóm tắt

Video giải thích khái niệm tiền và tương đương tiền trên BCTC, lý do vàng trang sức/thành phẩm KHÔNG được coi là tương đương tiền dù có giá trị. Lấy ví dụ FPT (tiền gửi kỳ hạn vs đầu tư ngắn hạn) và PNJ (hàng tồn kho vàng) để minh hoạ cách đọc đúng khoản mục tiền khi tính chỉ số thanh khoản.

Outline / Ý chính

  • Định nghĩa tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền gửi có kỳ hạn
  • Định nghĩa tương đương tiền: tài sản chuyển đổi thành tiền dễ dàng, không bị sụt giảm giá trị trọng yếu khi chuyển đổi
  • Tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng: kế toán xếp vào đầu tư tài chính ngắn hạn, nhưng thực chất là tương đương tiền vì rút ra không mất giá
  • Ví dụ FPT: tiền và tương đương tiền 841 tỷ, nhưng tiền gửi kỳ hạn trong đầu tư ngắn hạn lên 6.701 tỷ - ảnh hưởng đến đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ
  • Ví dụ PNJ: hàng tồn kho vàng trang sức/thành phẩm KHÔNG phải tương đương tiền vì bán tháo bị chiết khấu 10-30%; chỉ có vàng nguyên liệu miếng mới có thể gần coi là tương đương tiền
  • Hàng tồn kho đã thế chấp ngân hàng càng không thể coi là tương đương tiền

Khái niệm trích xuất

Backlinks